Btw is de omzetbelasting die je betaalt over je omzet. Je berekent de btw in de prijs voor je producten of diensten (verschil tussen bruto en netto bedrag). Per maand, kwartaal of jaar doet u aangifte, en betaalt je de btw terug aan de belastingdienst. Btw die je zelf betaald hebt over zakelijke kosten mag je aftrekken.
Dus de omzetbelasting die je per maand of kwartaal moet betalen of terugkrijgt van de belastingdienst bereken je als volgt:
Ontvangen btw – betaalde btw = te betalen of te ontvangen omzetbelasting.
OB aangifte, voor wie is het?
Je bent ondernemer voor de btw als je zelfstandig een bedrijf of een beroep uitoefent en hier inkomsten uit hebt. De Belastingdienst beoordeelt of je ondernemer bent voor de btw. Dit doen ze bij de inschrijving van je bedrijf en hier krijg je automatisch bericht van na je inschrijving bij de kamer van koophandel. Op de site van de belastingdienst kan je zien waar de Belastingdienst op let bij deze beoordeling.
De basisbeginselen van de BTW
Als je uitgaven doet voor je onderneming, mag je de btw hierover aftrekken. Dit wordt aftrekken als voorbelasting genoemd. Je doet dit op je btw-aangifte.
Welke btw is aftrekbaar?
Je kunt btw aftrekken die je betaalt over:
- Inkopen
- Kosten
- Investeringen
Je kunt btw over zakelijke uitgaven alleen aftrekken als je voldoet aan de volgende voorwaarden:
- Je gebruikt de aangeschafte goederen en diensten voor omzet die belast is met 21%, 6% of 0% btw. Over uitgaven die je gebruikt voor vrijgestelde omzet mag je dus geen btw aftrekken.
- Je krijgt een factuur waarop btw staat. Deze factuur moet voldoen aan de eisen voor een btw-factuur.
- De goederen of diensten waarvoor je een btw-factuur hebt ontvangen, moeten ook daadwerkelijk aan je geleverd zijn.
Welke btw mag je niet aftrekken?
Over een aantal uitgaven mag je de btw niet aftrekken. Vaak zijn deze uitgaven wel aftrekbaar als zakelijke kosten voor de inkomstenbelasting of de vennootschapsbelasting.
Welke btw is niet aftrekbaar?
Je kunt geen btw aftrekken die je betaalt over:
- privéaankopen
- uitgaven die u maakt voor vrijgestelde omzet
- eten en drinken in de horeca
Uitgaven in de horeca
Maak je zakelijke kosten in de horeca? Dan kun je de btw hierover meestal niet aftrekken. Uitzondering hierop zijn zakelijke overnachtingskosten, en eten en drinken die je meeneemt bij een horecagelegenheid of benzinepomp o.i.d.
Wanneer btw niet aftrekbaar?
Je kunt geen btw aftrekken over:
- uitgaven voor eten en drinken dat u gebruikt in een horecagelegenheid
- uitgaven voor cateringdiensten als deze verzorgd worden in een ruimte die speciaal daarvoor is ingericht (bijvoorbeeld een partytent of een afgehuurde ruimte)
Wanneer btw wel aftrekbaar?
Je kunt wel btw aftrekken over:
- eten en drinken dat je meeneemt (vanuit horecagelegenheid of benzinestation)
- overnachtingskosten
Hierbij geldt dat het zakelijke uitgaven moeten zijn, die je gebruikt om omzet te maken die belast is met btw.
Op de site van de belastingdienst vindt je hierover uitgebreide informatie. Of vraag een vrijblijvend gesprek met ons aan zodat we je hier verder over kunnen informeren.